2014年10月，科技部黨組一份整改情況通報(bào)曾披露，審計(jì)署審計(jì)發(fā)現(xiàn)，5所大學(xué)的7名教授弄虛作假、套取國(guó)家科技重大專項(xiàng)資金2500多萬元。

7名教授中，包括本報(bào)曾披露的中國(guó)工程院院士、中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)教授李寧，原全國(guó)政協(xié)委員、浙江大學(xué)教授陳英旭等人。由于涉及的都是相關(guān)領(lǐng)域的頂尖人才，這引發(fā)了輿論對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)管理的高度關(guān)注。

實(shí)際上，這是一次由審計(jì)署于2011年年底到2012年年初統(tǒng)一組織的民口國(guó)家科技重大專項(xiàng)的例行審計(jì)所引發(fā)的。國(guó)家科技重大專項(xiàng)是指由《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》圈定的國(guó)家級(jí)重大科研方向，每個(gè)方向都涉及相關(guān)行業(yè)最優(yōu)秀的人才以及巨額的資金投入，此次審計(jì)共涉及民口的8個(gè)重大專項(xiàng)。

審計(jì)結(jié)果顯示，出現(xiàn)問題的并不止5所大學(xué)的7名教授。據(jù)了解，安徽省環(huán)境科學(xué)研究院水研究所原所長(zhǎng)陳云峰案亦是由這次專項(xiàng)審計(jì)牽出的，陳云峰利用擔(dān)任水專項(xiàng)課題及成果示范工程負(fù)責(zé)人的職務(wù)便利，貪污、受賄、套取科研經(jīng)費(fèi)總額達(dá)400余萬元，于2014年1月被判處有期徒刑14年，并引發(fā)安徽環(huán)保系列腐敗窩案。目前，此次審計(jì)牽出的案件大多辦結(jié)。

一次審計(jì)，多名“高知”涉案，凸顯了科研經(jīng)費(fèi)管理的積弊，也再次凸顯了審計(jì)在科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理中重要的“防火墻”作用。那么，在審計(jì)人員眼中，出問題的科研經(jīng)費(fèi)都有哪些特點(diǎn)，科研經(jīng)費(fèi)的管理又存在哪些問題？

自己的項(xiàng)目，家人的公司

這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，課題負(fù)責(zé)人通過簽訂合同將部分課題內(nèi)容轉(zhuǎn)包給關(guān)聯(lián)公司，再通過關(guān)聯(lián)公司套取科研經(jīng)費(fèi)，是最常見的一種情況。“水專項(xiàng)”中涉及的陳英旭案即屬于這種情況。

最初接到“水專項(xiàng)”的審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)組的同志作了充分的動(dòng)員和準(zhǔn)備，他們一邊調(diào)閱大量的項(xiàng)目申報(bào)資料、法規(guī)文件，作好審前準(zhǔn)備；一邊仔細(xì)梳理方方面面的審計(jì)資料，篩選重點(diǎn)課題和重點(diǎn)單位。經(jīng)過研究，他們將審計(jì)重點(diǎn)放在資金量比較大、子課題多且轉(zhuǎn)包比例高、成立時(shí)間短的課題承擔(dān)單位承擔(dān)的課題上，“按照過去的經(jīng)驗(yàn)，這樣的課題經(jīng)費(fèi)管理不完善，也容易發(fā)生問題”。

所謂“水專項(xiàng)”，即“水體污染控制與治理”國(guó)家科技重大專項(xiàng)。審計(jì)署進(jìn)行審計(jì)時(shí)，該專項(xiàng)僅環(huán)境保護(hù)部牽頭的課題就有130多個(gè)，審計(jì)組最終劃出了70多個(gè)需要重點(diǎn)審計(jì)的課題，其中原全國(guó)政協(xié)委員、浙江大學(xué)環(huán)境與資源學(xué)院常務(wù)副院長(zhǎng)陳英旭主持的A課題成了此次審計(jì)的重點(diǎn)項(xiàng)目之一。

劉素是該案經(jīng)辦人。她還記得，審計(jì)組在拿到“水專項(xiàng)”的相關(guān)課題材料后，很快就注意到總經(jīng)費(fèi)3億多元、國(guó)家撥付超過1億元的A課題，“這個(gè)項(xiàng)目有10個(gè)子課題，子課題下面又有30多個(gè)協(xié)作單位，是所有項(xiàng)目中最多的，填出來的表數(shù)量巨大”。

A課題隨后被列入“水專項(xiàng)”第一批審計(jì)項(xiàng)目，劉素和同事被派到了浙江大學(xué)。10個(gè)子課題中，第四子課題由陳英旭直接牽頭負(fù)責(zé)，而該課題又牽扯到兩家協(xié)作公司——杭州高博環(huán)保科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“高博公司”）和杭州波易環(huán)保工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱“波易公司”）。第四子課題的經(jīng)費(fèi)大多進(jìn)入了這兩家公司。

“當(dāng)時(shí)就覺得這兩家公司可能有問題。”劉素表示，當(dāng)時(shí)陳英旭告訴審計(jì)人員，兩家公司主要負(fù)責(zé)一些相關(guān)示范工程的建設(shè)，而且成果不錯(cuò)，可這兩家公司在業(yè)內(nèi)并沒有什么知名度，規(guī)模也不大。

審計(jì)人員決定先去高博公司看看。公司的位置很偏，辦公室里只零星坐著幾個(gè)工作人員，“一看就是學(xué)生的樣子”。而調(diào)走相關(guān)賬目記錄后，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，公司里的錢基本上是以一個(gè)人先借款，然后再用一些建筑工程發(fā)票去沖抵的方式被提了出去，且借款人都是陳英旭的學(xué)生楊某。

審計(jì)人員找到楊某后，面對(duì)一連串的追問，他最終承認(rèn)，是導(dǎo)師陳英旭授意自己通過公司將經(jīng)費(fèi)套出，高博公司實(shí)際的注冊(cè)人則是陳英旭的母親。波易公司的操作手法也與高博公司類似。

通過審計(jì)賬目，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)陳英旭通過兩家公司，在第四子課題和第十子課題上套出了約1000萬元的科研經(jīng)費(fèi)。線索隨后被移送至檢察機(jī)關(guān)，而陳英旭也很快被撤銷了第十一屆全國(guó)政協(xié)委員的資格。

2014年1月7日，陳英旭因貪污水專項(xiàng)課題經(jīng)費(fèi)900余萬元，被杭州市中級(jí)人民法院判處有期徒刑10年。

審計(jì)時(shí)退錢，審計(jì)結(jié)束后又要了回來

與陳英旭相比，安徽省環(huán)科院水研究所原所長(zhǎng)陳云峰顯得更“膽大”一些：自己的問題被審計(jì)發(fā)現(xiàn)后，陳云峰先是把涉案的部分錢款退了回去，審計(jì)結(jié)束后，覺得平安過關(guān)，又把錢要了回來。

陳云峰是安徽水污染處理方面的年輕專家，擔(dān)任該省水專項(xiàng)課題及成果示范工程負(fù)責(zé)人。

李楠是陳云峰案的查辦人。他告訴記者，陳云峰涉及的技術(shù)主要應(yīng)用于水體的凈化處理，因?yàn)樯婕暗匠晒�示范工程，所以�?huì)有一些工程建設(shè)支出。整個(gè)課題預(yù)算資金是3400多萬元，但連同其他項(xiàng)目支付給相關(guān)公司進(jìn)行施工的資金就達(dá)到了1400多萬元，“這個(gè)比例很高，所以要看看錢都怎么花了”。

調(diào)查開始后，李楠發(fā)現(xiàn)，所有的工程都是由一個(gè)名為合肥某環(huán)保科技公司的企業(yè)承攬，并且沒有經(jīng)過公開招投標(biāo)。這個(gè)公司名不見經(jīng)傳，最初注冊(cè)資本只有3萬元人民幣。對(duì)此，陳云峰解釋說，這個(gè)公司之前曾經(jīng)幫所里干過一些小活，效果不錯(cuò)，所以選擇了他們。

李楠帶著同事實(shí)地走訪了該公司。讓他感到意外的是，這個(gè)承擔(dān)了諸多項(xiàng)目的公司辦公場(chǎng)所位于一棟居民樓中，公司里除了老板夫婦和一位工作人員外沒見到其他員工。“看上去很不正規(guī)。”進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，進(jìn)到環(huán)�？萍脊�司的款項(xiàng)先后被提取了1000多萬元的現(xiàn)金。同時(shí)，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)與陳云峰相關(guān)的賬戶有很多異常的交易數(shù)據(jù)。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)署將這些線索移交給了最高人民檢察院進(jìn)一步查證。最終，陳云峰的二審判決書顯示，上述公司為承接安徽省環(huán)科院的相關(guān)水專項(xiàng)課題及成果示范工程施工合同，曾多次找到陳云峰，分批送出了132萬元賄賂款，陳云峰悉數(shù)收下。與陳云峰相關(guān)的賬戶上收到的另外124萬元進(jìn)賬，實(shí)際是陳云峰通過自動(dòng)化公司簽訂虛假合同、將原本200萬元的治污設(shè)備虛報(bào)為590萬元，從中貪污公款的一部分。

讓人感到意外的是，2012年2月，陳云峰從自動(dòng)化公司負(fù)責(zé)人姚某處得知審計(jì)署在調(diào)查公司后，擔(dān)心事情敗露，退回125萬元給姚某的公司，并精心補(bǔ)簽了一份借條，稱124萬元為借款，退回款項(xiàng)中包含1萬元的利息。此外，陳云峰還安排姚某的公司重新簽訂了相關(guān)的采購合同。

幾個(gè)月之后，陳云峰發(fā)現(xiàn)沒有人找他調(diào)查，以為事情已平息。2012年6月，陳云峰又找到姚某公司，要回60萬元。但僅過了約一個(gè)月，檢察機(jī)關(guān)就找到了他，陳云峰到案后如實(shí)交代了自己的犯罪事實(shí)，并牽出了安徽省環(huán)科院副院長(zhǎng)巫某涉嫌貪污、受賄的線索，這也引發(fā)了安徽省環(huán)保系統(tǒng)的后續(xù)震蕩。

2014年1月20日，陳云峰因貪污、受賄罪，被安徽省池州市中級(jí)人民法院二審判處有期徒刑14年，并追繳非法所得。

兩個(gè)項(xiàng)目套出200多萬元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)

除了通過與關(guān)聯(lián)公司套取科研經(jīng)費(fèi)，以虛列勞務(wù)費(fèi)的手法冒領(lǐng)科研經(jīng)費(fèi)，也是科研項(xiàng)目審計(jì)中常見的問題。在這次民口科技重大專項(xiàng)審計(jì)中，承擔(dān)相關(guān)項(xiàng)目的北京郵電大學(xué)教授宋茂強(qiáng)、鄒華，就被發(fā)現(xiàn)以勞務(wù)費(fèi)的名義套取科研經(jīng)費(fèi)。

宋茂強(qiáng)、鄒華均屬于北京郵電大學(xué)承接的子課題負(fù)責(zé)人。這也是北郵第一次承擔(dān)如此級(jí)別的科研項(xiàng)目。

身為該審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)辦人，孔強(qiáng)告訴記者，選擇該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，主要考慮這是一個(gè)“軟課題”，“更多的是依靠腦力工作，涉及資產(chǎn)購置少，從以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)判斷，此類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理往往容易出問題”。

拿到該學(xué)校課題組提供的項(xiàng)目資金使用明細(xì)后，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，其中一個(gè)200萬元的子課題中，有150萬元是勞務(wù)費(fèi)，而150萬元中的89.6萬元被集中支付給了7名校外人員。

按照北郵當(dāng)時(shí)提供的材料，這7人均屬于北京市某通信科技有限公司�？讖�(qiáng)與同事打算在不驚動(dòng)課題組和學(xué)校的情況下去該公司看看，但該公司的聯(lián)系地址與北京郵電大學(xué)一致，沒有列明在學(xué)校的哪個(gè)地方。

“當(dāng)時(shí)覺得，反正不可能在教學(xué)樓或者學(xué)生宿舍，就找到了有三產(chǎn)性質(zhì)的北郵科技大廈，一問保安，公司果然在這里。”孔強(qiáng)回憶。

公司里只有幾個(gè)學(xué)生，沒有什么工作人員。仔細(xì)一問才得知，公司負(fù)責(zé)人是北郵軟件學(xué)院執(zhí)行院長(zhǎng)宋茂強(qiáng)，“這才知道宋茂強(qiáng)參與了這個(gè)項(xiàng)目，之前提供的材料上沒有提到他。”

宋茂強(qiáng)是我國(guó)通信軟件方面的專家，也是該項(xiàng)目的專家組成員，參與編寫了北京郵電大學(xué)此次申請(qǐng)項(xiàng)目的課題指南。相關(guān)司法材料顯示，北郵申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)目，主要的推動(dòng)者就是宋茂強(qiáng)。

孔強(qiáng)當(dāng)時(shí)就聯(lián)系了宋茂強(qiáng)。在被反復(fù)詢問這個(gè)公司領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)的7名人員的工作背景、科研能力、具體職責(zé)、聯(lián)系方式等后，宋茂強(qiáng)一直未能給出合理答案。宋后來說，這些人的勞務(wù)費(fèi)專用存折在公司保險(xiǎn)柜中，但鑰匙在翻遍辦公室所有抽屜后，卻不見蹤影。這時(shí)，審計(jì)人員提示宋茂強(qiáng)，如果真找不到鑰匙也沒關(guān)系，可以聯(lián)系開鎖公司來開。隨后，宋表示再找找，最后從辦公桌上的一個(gè)小盒子中拿出了鑰匙。保險(xiǎn)柜打開了，卻并沒有大家要找的存折。宋這時(shí)又說，存折在公司的李老師那里。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，李老師就是宋茂強(qiáng)的妻子。

實(shí)際上，宋茂強(qiáng)只給7人中的兩人發(fā)放了勞務(wù)費(fèi)，剩下的5人只是他借用別人的身份證，以勞務(wù)費(fèi)的方式將科研經(jīng)費(fèi)套出。套出的勞務(wù)費(fèi)共有68萬元（稅前），大部分被轉(zhuǎn)入其妻子個(gè)人賬戶，其中有30多萬元購買了理財(cái)產(chǎn)品。

宋茂強(qiáng)負(fù)責(zé)的子課題，是整個(gè)項(xiàng)目的網(wǎng)絡(luò)維護(hù)，并無具體實(shí)質(zhì)的任務(wù)。宋茂強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員表示，他的主要工作其實(shí)就是溝通和協(xié)調(diào)，之所以能獲得這樣一筆經(jīng)費(fèi)，主要是考慮他在項(xiàng)目前期立項(xiàng)工作中的一些“貢獻(xiàn)”。

宋茂強(qiáng)的問題隨后被有關(guān)部門移送給檢察機(jī)關(guān)，2014年5月18日，宋茂強(qiáng)因貪污罪，被北京一中院終審判處有期徒刑10年6個(gè)月。

除去宋茂強(qiáng)，同一課題的北京郵電大學(xué)教授鄒華也被發(fā)現(xiàn)通過“校外勞務(wù)人員”以及本校學(xué)生名義套取科研經(jīng)費(fèi)�？讖�(qiáng)告訴記者，鄒華套出了約150萬元的科研經(jīng)費(fèi)。

審計(jì)只是一個(gè)部分

參與審計(jì)的科研項(xiàng)目多了，審計(jì)人員坦承，知識(shí)分子們套取科研經(jīng)費(fèi)的手段大多算不上“高明”，基本就是假合同、假票據(jù)，但就是這些算不上“高明”的手段，卻輕易就套出了數(shù)額巨大的科研經(jīng)費(fèi)。

記者采訪了解到，目前重大專項(xiàng)的管理監(jiān)督機(jī)制還不夠完善，專項(xiàng)組織實(shí)施的部門重資金分配，輕管理監(jiān)督，項(xiàng)目績(jī)效考核和成果后期評(píng)估制度不健全。

李楠告訴記者，會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督�？蒲性核�和高校的財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的同時(shí)，也應(yīng)該承擔(dān)財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。但實(shí)際上，現(xiàn)在單位財(cái)務(wù)部門大多只是報(bào)賬核算，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用基本都由課題負(fù)責(zé)人決定，學(xué)校或者單位只是提取一定比例的管理費(fèi)用。

例如，陳英旭案中，相關(guān)課題分包給關(guān)聯(lián)公司，就是陳英旭以浙大的名義簽署相關(guān)合同。陳云峰案中，相關(guān)課題示范工程均沒有經(jīng)過公開招投標(biāo)，而是由負(fù)責(zé)人陳云峰來選定施工企業(yè)。宋茂強(qiáng)案中，勞務(wù)費(fèi)只需要宋茂強(qiáng)的妻子制單，再經(jīng)過作為子課題負(fù)責(zé)人的宋茂強(qiáng)簽字，就可以從學(xué)校的財(cái)務(wù)部門領(lǐng)錢，甚至不需要經(jīng)過課題負(fù)責(zé)人審核。

孔強(qiáng)表示，科研項(xiàng)目應(yīng)該允許失敗，只要其研究路徑合理，資金使用合規(guī)，應(yīng)該予以認(rèn)可。在這次專項(xiàng)審計(jì)中，他和同事甚至發(fā)現(xiàn)，有項(xiàng)目承擔(dān)單位在無法完成任務(wù)情況下將境外生產(chǎn)的設(shè)備作為科研成果，并通過了初步驗(yàn)收，而負(fù)責(zé)驗(yàn)收的專家中甚至還有院士。

對(duì)科研經(jīng)費(fèi)一些規(guī)定管得過死、科研經(jīng)費(fèi)撥付太晚的聲音，審計(jì)人員也注意到了。實(shí)際上，陳英旭及宋茂強(qiáng)的項(xiàng)目相關(guān)經(jīng)費(fèi)到位時(shí)間都很晚，按照預(yù)算時(shí)間錢很可能花不完。

“這確實(shí)是現(xiàn)實(shí)問題”，孔強(qiáng)告訴記者，他們審計(jì)時(shí)也遇到過真的花不完錢、先將錢調(diào)到其他賬戶的情況，但這些錢都還在單位賬戶，不存在被挪用或進(jìn)了個(gè)人賬戶的問題。

另外，雖然現(xiàn)在的重大專項(xiàng)預(yù)算都是厚厚的一本，并且有著詳細(xì)的規(guī)定，但孔強(qiáng)表示，現(xiàn)在的科研項(xiàng)目預(yù)算“還是很粗”。就他審計(jì)的項(xiàng)目看，項(xiàng)目總預(yù)算高達(dá)1.9億元，但實(shí)際到位的主要是中央財(cái)政撥款的4856萬元。依靠這些撥款，北京郵電大學(xué)就把課題完成，并且還套出了幾百萬元的勞務(wù)費(fèi)，“這說明預(yù)算的審核顯然還需要加強(qiáng)”。

“其實(shí)我們常常也覺得很惋惜，科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)出問題的大多是高級(jí)知識(shí)分子、行業(yè)專家，出了問題其本人追悔莫及，也是國(guó)家和社會(huì)的損失。”在李楠看來，科研項(xiàng)目和資金的管理機(jī)制還需要進(jìn)一步改革完善，“要開前門堵后門，通過好的制度引導(dǎo)和鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，有效激發(fā)科研人員的積極性和創(chuàng)造性，同時(shí)完善相關(guān)的監(jiān)督制度，專項(xiàng)審計(jì)只是其中的一個(gè)部分。”（原標(biāo)題：一次審計(jì)，多名“高知”現(xiàn)形）

（文中提到的審計(jì)人員均為化名）

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