中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)后，正面臨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換、升級(jí)的重任。在這一當(dāng)口，創(chuàng)新應(yīng)成為第一驅(qū)動(dòng)力。

　　說到加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，有三件事值得關(guān)注：一是去年3月中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于深化體制機(jī)制改革加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》；二是今年出臺(tái)的“十三五”規(guī)劃提出，實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向的分配政策，加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新人才的股權(quán)、期權(quán)、分紅激勵(lì)；三是財(cái)政部、科技部、國(guó)資委聯(lián)合發(fā)布的《國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》，決定從今年3月1日起，將國(guó)有科技型企業(yè)實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)試點(diǎn)政策推向全國(guó)。至此，培育新動(dòng)能、加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，有了新的政策支撐和機(jī)制保障。

　　構(gòu)建利益分享機(jī)制，強(qiáng)化創(chuàng)新激勵(lì)

　　經(jīng)過30多年改革開放，中國(guó)經(jīng)濟(jì)有了長(zhǎng)足的發(fā)展，綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力已躍居世界第二，在世界經(jīng)濟(jì)版圖中越來越發(fā)揮重要的作用，已從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的追趕者開始向經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)跑者的角色轉(zhuǎn)變。不過，相較于經(jīng)濟(jì)的總量性優(yōu)勢(shì)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一些結(jié)構(gòu)性問題仍未得到根本性解決，長(zhǎng)期的粗放型發(fā)展模式已到了邊際效益遞減的階段。在此情形下，積極培育新動(dòng)能，促進(jìn)舊動(dòng)能升級(jí)，以至新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換，將是新常態(tài)下中國(guó)經(jīng)濟(jì)必須要闖過的關(guān)口。

　　在人類經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，從農(nóng)耕時(shí)代到蒸汽時(shí)代，再到電氣時(shí)代，再到信息時(shí)代，幾次重大的工業(yè)革命，都為經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了新的活力，增添了新的動(dòng)能，而這無一不是由創(chuàng)新所主導(dǎo)的。我們現(xiàn)在所面臨的工業(yè)4.0時(shí)代，亦是如此。要想實(shí)現(xiàn)中國(guó)制造2025，保持可持續(xù)發(fā)展，我們也只有依靠創(chuàng)新，深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，才能適應(yīng)和引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。

　　創(chuàng)新的主體是人。無論是新的產(chǎn)品誕生、新的生產(chǎn)方法出現(xiàn)，還是新的組織形式產(chǎn)生等，都離不開人的積極作用。我們不否認(rèn)在創(chuàng)新活動(dòng)中人的奉獻(xiàn)精神的重要性，同時(shí)，也需要認(rèn)識(shí)到，給予創(chuàng)新者合理的利益回報(bào)，分享創(chuàng)新成果所帶來的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)創(chuàng)新者而言，既是對(duì)艱辛努力的一種補(bǔ)償，也是鼓勵(lì)不斷創(chuàng)新、讓更多的人參與到創(chuàng)新中來的一種引導(dǎo)。這種創(chuàng)新中的利益分享機(jī)制，使個(gè)人利益與創(chuàng)新所產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益形成同向性，將會(huì)給創(chuàng)新提供更肥沃的孕育土壤。

　　為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，我國(guó)在不同年份相繼出臺(tái)了一系列的激勵(lì)政策。這些政策歸納起來，大致可以分為四類：一是針對(duì)上市公司的；二是針對(duì)部分地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的，如北京中關(guān)村、上海張江和武漢東湖等3個(gè)國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)；三是針對(duì)科研機(jī)構(gòu)和高等院校的；四是針對(duì)國(guó)有科技型企業(yè)的。這些激勵(lì)政策，總起來看，涵蓋了鼓勵(lì)創(chuàng)新的股權(quán)、期權(quán)和分紅激勵(lì)3種基本形式；同時(shí)，對(duì)不同激勵(lì)對(duì)象，采取了區(qū)別性的激勵(lì)措施。比如，對(duì)上市公司，適用股權(quán)和期權(quán)激勵(lì)；對(duì)國(guó)有科技型企業(yè)，則適用股權(quán)和分紅激勵(lì)。應(yīng)該講，通過實(shí)施這些激勵(lì)政策，讓創(chuàng)新者合理分享創(chuàng)新收益，對(duì)創(chuàng)新起到了積極的促進(jìn)作用。

　　堅(jiān)持人才為先，進(jìn)一步完善創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制

　　不過，需要指出的是，某些政策在實(shí)施過程中，卻讓人有整體力度不足之感。首先，在股票期權(quán)激勵(lì)中，激勵(lì)對(duì)象存在“行權(quán)即繳稅”問題。根據(jù)有關(guān)稅收政策，上市公司股權(quán)激勵(lì)對(duì)象在行權(quán)時(shí)即產(chǎn)生納稅義務(wù)，而且由于賬面金額較大，往往適用個(gè)稅45%的最高檔稅率。納稅時(shí)間早且稅率高，為了達(dá)到行權(quán)要求，激勵(lì)對(duì)象很可能被迫出售部分股票來緩解資金矛盾，在沒有合法資金途徑的情況下，放棄行權(quán)幾乎是不得已的選擇。針對(duì)這一情況，雖然稅收政策目前作了一定調(diào)整，允許激勵(lì)對(duì)象在納稅確有困難時(shí)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過6個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)稅。但是，激勵(lì)對(duì)象的過早納稅問題并未得到徹底解決，行權(quán)人在沒有出售股票時(shí)就要納稅，而不是在出售股票變現(xiàn)后才納稅。其次，激勵(lì)措施屬于特惠性，而非普惠性。具體來講，在激勵(lì)措施的稅收優(yōu)惠方面，相較于非上市公司、一般性企業(yè)和非特定試點(diǎn)地區(qū)，上市公司、高新技術(shù)企業(yè)和特定試點(diǎn)地區(qū)的員工享受的優(yōu)惠力度更大。

　　盡管我國(guó)科技水平整體上進(jìn)步明顯，但自主創(chuàng)新能力與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有不小的差距，一些關(guān)鍵技術(shù)、核心技術(shù)還沒有完全掌握到手，不得不受制于人。因此，以創(chuàng)新帶動(dòng)科技進(jìn)步，以科技進(jìn)步夯實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力源，自然是題中應(yīng)有之義。而要推動(dòng)創(chuàng)新，就需要堅(jiān)持人才為先，給予創(chuàng)新者適當(dāng)?shù)募��?lì)。去年《關(guān)于深化體制機(jī)制改革加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》和今年“十三五”規(guī)劃中有關(guān)加強(qiáng)創(chuàng)新激勵(lì)的建議，為當(dāng)前及今后創(chuàng)新人才激勵(lì)機(jī)制的完善與落實(shí)提供了強(qiáng)有力的政策支撐。

　　具體對(duì)策建議

　　☆進(jìn)一步完善創(chuàng)新激勵(lì)的稅收優(yōu)惠政策。尤其是為了避免“行權(quán)即納稅”的窘境，可考慮借鑒歐美國(guó)家的做法，將股權(quán)激勵(lì)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定在轉(zhuǎn)讓股票之時(shí)，以此降低激勵(lì)對(duì)象持有股票的稅務(wù)成本，并鼓勵(lì)他們長(zhǎng)期持有股票，從而起到穩(wěn)定創(chuàng)新人才的作用。此外，結(jié)合個(gè)稅制度改革，降低個(gè)稅稅率，特別是將45%的最高檔稅率作適當(dāng)下調(diào)，這也能降低激勵(lì)對(duì)象持有股票的稅務(wù)成本。

　　☆創(chuàng)新激勵(lì)措施應(yīng)逐步從特惠性向普惠性轉(zhuǎn)變。針對(duì)上市公司、高科技企業(yè)、特定試點(diǎn)地區(qū)或國(guó)有科技型企業(yè)的現(xiàn)行創(chuàng)新激勵(lì)措施，應(yīng)在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在條件成熟時(shí)，逐步向全社會(huì)推廣。無論是股權(quán)、期權(quán)還是分紅激勵(lì)，只要達(dá)到了政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)一視同仁地適用落實(shí)，從而對(duì)全社會(huì)的大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新活動(dòng)發(fā)揮積極的推動(dòng)作用。

　　☆構(gòu)建多元化的創(chuàng)新激勵(lì)模式。股權(quán)、期權(quán)和分紅激勵(lì)都各有特點(diǎn)，股權(quán)、期權(quán)雖然激勵(lì)效果大，但存在股東的股權(quán)會(huì)被稀釋、激勵(lì)對(duì)象以辭職等方式擇機(jī)離開企業(yè)套現(xiàn)的問題，對(duì)國(guó)有企業(yè)也存在國(guó)有資產(chǎn)流失等敏感性問題；盡管分紅激勵(lì)效果不如股權(quán)、期權(quán)激勵(lì)效果明顯，但可一定程度上彌補(bǔ)股權(quán)、期權(quán)激勵(lì)方面的一些缺陷。因此，除了國(guó)有企業(yè)因身份地位特殊，對(duì)其他類型企業(yè)，創(chuàng)新激勵(lì)只要在政策允許的范圍內(nèi)，可由企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件自主決定是否采用何種激勵(lì)措施。

　　☆為激勵(lì)創(chuàng)新人才創(chuàng)造良好的政策環(huán)境。在發(fā)揮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)創(chuàng)新的根本性作用的前提下，要更好地發(fā)揮政府的作用，進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)范資本市場(chǎng)，促進(jìn)完善現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷推進(jìn)人才市場(chǎng)化，完善符合各類企業(yè)特點(diǎn)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，實(shí)施更嚴(yán)格的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，提高行政效率、注重政策落實(shí)，等等。

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